Blog Steuerrecht
Berichtigung von Steuererklärungen
Folgender Fall: Ich habe meinem Steuerberater alle Einkünfte und alle Werbungskosten korrekt gemeldet. Der Steuerberater fertigt die Steuererklärung, die ich guten Gewissens einreiche.Als ich später den Steuerbescheid prüfe, stelle ich fest, dass versehentlich...
Strafbefreiende Selbstanzeige
Die Möglichkeit, im Nachhinein durch Schadenswiedergutmachung Straffreiheit zu erlangen, gibt es nur im Steuerstrafrecht. Dies hat natürlich fiskalische Gründe. Damit die Selbstanzeige auch zur Straffreiheit führt, müssen einige Voraussetzungen erfüllt sein. Ich fange...
Bargeld
Bargeld führt gegenüber dem Finanzamt sofort zu Problemen, wenn das Finanzamt vonBargeld des Mandanten erfährt. Ich nehme mal ein typisches Beispiel aus der Praxis: Bei einem Gewerbetreibenden gibt es eine Betriebsprüfung. Der Betriebsprüfer stelltfest, dass auf dem...
Betriebsprüfer entdeckt Leiche im Keller
In diesem Beitrag möchte ich vor einem typischen Fehler warnen, der bei Betriebsprüfungen oft gemacht wird. Die Ausgangssituation kommt häufig vor. Ein Gewerbetreibender hat eine Steuerhinterziehung begangen, zum Beispiel durch die unrechtmäßige Berücksichtigung von...
Scheinvertrag versus Gestaltungsmissbrauch
Scheinverträge und Gestaltungsmissbrauch spielen in meiner Beratungspraxis eine große Rolle. Gemeinsames Merkmal dieser beiden Begriffe ist, dass die vom Steuerpflichtigen für seine Besteuerung zugrunde gelegten Verträge jeweils nicht anerkannt werden. Es ist in der...
Begleitschreiben zur Verhinderung einer Steuerhinterziehung
Steuerhinterziehung begeht, wer den Finanzbehörden über steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtige oder unvollständige Angaben macht oder die Finanzbehörden pflichtwidrig über steuerlich erhebliche Tatsachen in Unkenntnis lässt (§ 370 Abs. 1, Nr. 1, 2 AO). Es geht bei...
Abdeckrechnung im Baugewerbe
Wie das Finanzamt versucht, den Steuerpflichtigen auszutricksen. Neulich hatte ich es mit einer besonders trickreichen Vorgehensweise des Finanzamtes im Zusammenhang mit sogenannten Serviceunternehmen zu tun. Als Serviceunternehmen werden solche bezeichnet, die über...
Aufteilung der Steuerschuld
Sehr häufig werde ich gefragt, ob zum Beispiel die Ehefrau für die Steuerschulden ihres Ehemannes in Anspruch genommen werden kann. Viele denken, sie müssten deswegen Gütertrennung vereinbaren. Diese Bedenken sind vollkommen unbegründet. Wenn die Eheleute keinen...
Grunderwerbsteuerpflicht bei einheitlichem Vertragswerk
Ich habe einen Fall bearbeitet, in welchem es um die Frage der Grunderwerbsteuerpflicht geht bei einem einheitlichen Vertragswerk. Ein noch unbebautes Grundstück wurde beworben für den Verkauf von Eigentumswohnungen mit Hilfe eines Prospektes. Eine Baugenehmigung für...
Doppelte Haushaltsführung
Bei der doppelten Haushaltsführung wird gerne geschummelt. Die Versuchung ist groß, seinen alten Heimatort als Lebensmittelpunkt zu bezeichnen, um dann die eigentliche richtige Wohnung zuzüglich der Heimfahrten als Werbungskosten von der Steuer abzusetzen. Dabei...
Steueroase Transparenzregister
Es ist einfach, eine Gesellschaft in einer Steueroase zu gründen. Es gibt Firmen, die auf die Gründung solcher Gesellschaften spezialisiert sind, beispielsweise die Firma EMS Unternehmensberatung GmbH & Co. KG. Über solche und andere Firmen können Sie...
Steueroase
Es gibt Länder, die keine oder nur sehr geringe Unternehmenssteuern erheben (sogenannte Steueroasen). Aber auch innerhalb von Deutschland können die Unternehmenssteuern in Abhängigkeit vom Gewerbesteuerhebesatz der Gemeinden sehr unterschiedlich sein. Die Bandbreite...
Rechtsmittel gegen Betriebsprüfung/Umsatzsteuer- Sonderprüfung
Betriebsprüfungen und Umsatzsteuer-Sonderprüfungen können für Betriebe eine große Belastung darstellen. Nicht selten erlebe ich, dass ein Mandant sich vom Finanzamt regelrecht verfolgt und gegängelt vorkommt. Manchmal unterliegt ein Steuerpflichtiger auch der...
Fehlerhafter Haftungsbescheid
Der Ausgangspunkt ist immer derselbe. Wenn das Finanzamt der Auffassung ist, jemand hätte eine Steuerhinterziehung begangen oder an einer Steuerhinterziehung teilgenommen und wenn die Steuer anschließend nicht beim Steuerpflichtigen eingetrieben werden kann...
Antrag auf schlichte Änderung
Der Antrag auf schlichte Änderung ist ein kostengünstiger Tipp, um eine finanzgerichtliche Klage und die damit verbundenen Kosten zu sparen. Bevor ich diesen erläutere, muss ich erst einmal kurz auf den Rechtsweg des Besteuerungsverfahrens eingehen. Das Finanzamt legt...
Tatsächliche Verständigung
Die tatsächliche Verständigung ist ein wichtiges Werkzeug, um im Interesse des Steuerpflichtigen Rechtssicherheit zu bekommen. Vereinfacht gesagt ist sie der Vergleich im Besteuerungsverfahren. Der wesentliche Unterschied zu einem Vergleich, den man im Zivilrecht...
Güterstandsschaukel
Die Güterstandsschaukel wird gern von vermögenden Personen genutzt, um ihrVermögen ohne Schenkungssteuern auf den Ehepartner übertragen zu können. Prominentestes Beispiel in jüngster Vergangenheit ist die Güterstandsschaukel, die derehemalige Vorstandsvorsitzende...
Aussetzung der Vollziehung
Wenn das Finanzamt einen Steuerbescheid erlässt, ist die darin festgesetzte Steuerschuld zu begleichen. Dies gilt auch dann, wenn gegen den Steuerbescheid Einspruch eingelegt wird. Anders als im Zivilrecht gilt die Zahlung auf einen Steuerbescheid nicht als...
Haftung im Steuerrecht
Wann hafte ich für fremde Steuern? Dass man die eigenen Steuern zahlen muss, ist klar. Die Frage ist, in welchen Fällen und unter welchen Voraussetzungen man für Steuern eines anderen haftet. Es gibt eine Fülle von einzelnen Haftungstatbeständen in den Steuergesetzen....
Der Inertia-Effekt (Trägheitseffekt)
Der erste Eindruck zählt. Das gilt nicht nur, wenn wir jemanden kennen lernen, sondern auch dann, wenn ein Richter oder Staatsanwalt eine Ermittlungsakte liest. Die Welt ist kompliziert und ständig prasseln Informationen auf uns ein, die wir ordnen und sortieren...
Die Schätzung
Die Schätzungsbefugnis des Finanzamtes ist berüchtigt. Sogar jeder steuerliche Laie weiß, dass das Finanzamt befugt sein kann, die Besteuerungsgrundlagen zu schätzen. Die Rechtsgrundlage ist § 162 I AO. Zitat § 162 I AO: „Soweit die Finanzbehörden die...
Die Scheinrechnung
Scheinrechnungen spielen in meiner beruflichen Praxis eine große Rolle. § 41 Abs. 2 AO „Scheingeschäfte und Scheinhandlungen sind für die Besteuerung unerheblich. Wird durch ein Scheingeschäft ein anderes Rechtsgeschäft verdeckt, so ist das verdeckte Rechtsgeschäft...