Es ist einfach, eine Gesellschaft in einer Steueroase zu gründen. Es gibt Firmen, die auf die Gründung solcher Gesellschaften spezialisiert sind, beispielsweise die Firma EMS Unternehmensberatung GmbH & Co. KG. Über solche und andere Firmen können Sie unkompliziert Gesellschaften rund um den Globus gründen. Sie können dort sogar einen Treuhandgesellschafter oder Treuhandgeschäftsführer bestellen. In den Unternehmensregistern des jeweiligen Landes taucht Ihr Name dann nicht auf.
Wenn Sie mit diesem Unternehmen im Ausland aber Geschäfte machen und Sie in Wahrheit der Unternehmer sind, der sich in Deutschland aufhält, befindet sich der Sitz dieser Gesellschaft unabhängig von dem statuarischen Sitz tatsächlich in Deutschland. Die Unternehmenssteuern müssen also schon deswegen in Deutschland abgeführt werden.
Damit das Finanzamt auch weiß, dass Sie tatsächlich hinter der Firma stecken, unterliegen inländische juristische Personen des Privatrechts und eingetragene Personengesellschaften den Pflichten des § 20 GwG. Um eine inländische Gesellschaft handelt es sich, wenn der Ort der Unternehmensleitung in Deutschland liegt.
Sie müssen dann die in § 19 Abs. 1 GwG aufgeführten Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten dieser Vereinigungen (Vor- und Nachname, Geburtsdatum, Wohnort, Art und Umfang des wirtschaftlichen Interesses sowie die Staatsangehörigkeit gemäß § 20 Abs. 1 Satz 1 GwG) der Register führenden Stelle mitteilen, damit dies ins Transparenzregister eingetragen wird.
Auf diese Weise erfährt das Finanzamt dann, dass Sie eine Gesellschaft auf den Cayman Islands besitzen. Kommen Sie der Meldepflicht nicht nach, handeln Sie ordnungswidrig. Führen Sie die Steuern nicht in Deutschland ab, obwohl sich der Sitz in Deutschland befindet, begehen Sie Steuerhinterziehung.
Ich hoffe, Sie konnten mit meinem Beitrag einen Einblick zum Thema „Steueroase Transparenzregister“ erhalten. Melden Sie sich gern, wenn Ihnen etwas unklar ist oder Sie Rückfragen haben.
Ihr Carsten Sewtz
Fachanwalt für Steuerrecht & Steuerstrafrecht aus Leipzig
